Quan decideixes emprendre, una de les primeres qüestions i de les més importants és decidir entre si et convé començar com a autònom o constituir una Societat Limitada (SL)?

No és una decisió menor. Té implicacions fiscals, legals, econòmiques i patrimonials, i no existeix una resposta universal vàlida per a tothom. El que sí que existeix és una decisió encertada segons cada cas concret.

En aquest article t’expliquem, amb criteri pràctic i sense tòpics, les diferències entre autònom i SL, quan convé cada opció i quins errors cal evitar.

Autònom, empresari individual i persona física: aclarim conceptes

Quan una persona física du a terme una activitat econòmica de manera habitual per compte propi, parlem d’un empresari individual a efectes fiscals.

En canvi quan aquest empresari individual s’inscriu al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA), parlem d’autònom a efectes de Seguretat Social. En altres paraules, un autònom és una persona física que exerceix una activitat econòmica per compte propi i cotitza al RETA

És a dir:

• Empresari individual → concepte fiscal
• Autònom → concepte de cotització

Amb el temps, l’ús habitual ha fet que “autònom” s’utilitzi com a sinònim d’empresari individual, tot i que tècnicament no ho és.

Diferències clau entre autònom (empresari individual)

i Societat Limitada

Abans d’entrar en casos concrets, aquestes són les diferències essencials:

• Responsabilitat
  • Autònom: responsabilitat il·limitada (respon amb el patrimoni personal present i futur).
  • SL: responsabilitat limitada al capital aportat, amb matisos legals.
• Fiscalitat
  • Autònom: tributa per IRPF, impost progressiu (fins al 47%).
  • SL: tributa per Impost sobre Societats (tipus general del 25% o inferior).
• Gestió i costos
  • Autònom: menys tràmits i costos inicials més baixos.
  • SL: més obligacions comptables, mercantils i formals.
• Imatge i creixement
  • Autònom: adequat per activitats petites o d’autoocupació.
  • SL: millor percepció comercial, accés a finançament i creixement.

Quan convé seguir com a autònom

Ser autònom pot ser una molt bona opció si:

• Estàs iniciant l’activitat o els ingressos són encara irregulars.
• Desenvolupes una activitat amb baix risc econòmic o patrimonial.
• El negoci és principalment una forma d’autoocupació.
• Prioritzes simplicitat, agilitat i baixos costos.
• Els teus beneficis anuals no superen aproximadament els 40.000–45.000 €, i no es “dispara” la tributació.

En resum, convé seguir com a autònom quan el negoci és petit, amb poc risc i beneficis moderats. En aquests casos, en format autònom (empresari individual) permet començar ràpidament, amb menys estructura i amb una fiscalitat senzilla i assumible.

Quan convé passar a Societat Limitada

La constitució d’una SL acostuma a ser recomanable quan es donen un o diversos d’aquests factors:

• L’activitat comporta risc patrimonial (contractes, reclamacions, inversions).
• Els beneficis són estables i creixents.
• Tens previsió de reinvertir una part important dels guanys.
• Necessites millorar la imatge comercial davant clients, proveïdors o administracions.
• Vols contractar personal o accedir a finançament bancari.
• Treballes amb empreses mitjanes o grans que prefereixen contractar amb societats.

La SL no és només una qüestió d’impostos: és una estructura pensada per créixer i donar més protecció als empresaris.

Fiscalitat: per què una Societat Limitada no sempre implica pagar menys impostos?

Aquesta és una de les preguntes més habituals quan es compara autònom o societat limitada. Un dels mites més habituals és pensar que una SL sempre paga menys impostos perquè tributa al 25%.

La realitat és més matisada:

• L’autònom tributa per IRPF, que és progressiu.
• Fins a cert nivell de rendiment, el tipus efectiu és inferior al 25%.
• A partir d’uns 43.500 € de benefici, l’IRPF sol començar a superar el tipus de l’Impost sobre Societats.

A més, a la SL cal tenir en compte:

• La retribució de l’administrador (nòmina).
• La tributació dels dividends si es reparteixen beneficis.

Per això, la decisió no s’ha de basar només en el percentatge, sinó en l’estructura global del negoci.

L’autònom societari: el gran desconegut

Quan una persona té el control efectiu d’una SL i no existeix una relació d’alienitat amb la societat, parlem de l’autònom societari.

És important entendre que:

• La majoria de socis de SL (pimes) continuen cotitzant com a autònoms.
• La quota es calcula segons els ingressos personals, no segons els ingressos totals de la societat.
• El sistema de cotització per ingressos reals, vigent des de 2023, ha canviat substancialment aquest càlcul.

En resum, convé constituir una Societat Limitada quan el negoci creix, assumeix riscos i necessita una estructura més sòlida. És un punt clau que sovint genera confusió i errors de planificació.

Errors habituals en la decisió

Alguns dels errors que veiem amb més freqüència són:

• Crear una SL massa aviat, sense volum ni estructura.
• Mantenir-se com a autònom tot i assumir riscos patrimonials elevats.
• Pensar només en la fiscalitat i no en la responsabilitat.
• No planificar correctament el pas d’autònom a SL.
• No separar finances personals i empresarials.

Evitar aquests errors pot estalviar molts problemes futurs.

Conclusions: no hi ha una resposta única

• Què és millor fiscalment, autònom o societat limitada?
  Depèn del nivell de beneficis, del risc del negoci i de si es reinverteixen guanys.
• Quan convé passar d’autònom a SL?
  Normalment quan el negoci creix, els beneficis superen cert llindar i cal protegir el patrimoni personal.

Escollir entre autònom o Societat Limitada no és una qüestió de blanc o negre.
Depèn dels teus objectius, del moment del negoci i del nivell de risc que assumeixes.

El més habitual és començar com a autònom i, quan el negoci madura, fer el pas a SL en el moment adequat i amb una bona planificació.

Si estàs valorant quina forma jurídica et convé o si és el moment de fer el canvi, a Àbac assessors t’ajudem a analitzar-ho amb criteri fiscal, mercantil i personal, perquè prenguis la decisió més encertada per al teu negoci.