Soci i/o Administrador: Com determinar correctament el règim de Seguretat Social?
El concepte de control efectiu és clau per determinar en quin règim de la Seguretat Social s’ha d’enquadrar un soci o administrador que treballa a la seva pròpia societat.
No es tracta d’una qüestió formal. Escollir incorrectament el règim pot donar lloc a regularitzacions de quotes, recàrrecs i fins i tot sancions per part de la Tresoreria General de la Seguretat Social (TGSS).
En aquest article expliquem de forma clara quan correspon l’alta al RETA i quan al Règim General.
Què és el control efectiu?
Existeix control efectiu quan un soci té capacitat real de decisió sobre la societat, ja sigui pel seu percentatge de participació en el capital o per la seva posició en la direcció.
Així, quan un soci:
- Té control efectiu sobre la societat, i
- Presta serveis (treballa) de forma habitual, personal i directa,
Per l’anomenada teoria del vincle, el soci i/o administrador NO manté una relació laboral de dependència i alienitat amb la societat, sinó que existeix únicament una relació de caràcter mercantil, i és aleshores quan ha d’estar enquadrat en el Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA).
Aquest enquadrament no depèn de si cobra nòmina o factura, sinó del control real i de la prestació efectiva de serveis.
I a efectes pràctics, el criteri de la TGSS per considerar que existeix control efectiu és:
S’entén que existeix control efectiu quan el soci:
- Posseeix el 50% o més del capital social.
- Posseeix el 33% o més del capital i treballa a la societat.
- Posseeix el 25% o més del capital i exerceix funcions de direcció o gerència, amb el càrrec d’administrador.
- Conviu amb familiars fins a segon grau que, conjuntament, posseeixen almenys el 50% del capital.
La TGSS analitza la realitat econòmica i funcional, no únicament el que indiquin els estatuts socials.
Exemples habituals
- Un soci que posseeix el 60% d’una SL i gestiona el negoci haurà d’estar en RETA.
- Un soci amb el 35% que treballa activament a l’empresa també haurà d’estar en RETA.
- Un administrador amb el 25% que exerceix funcions de direcció quedarà igualment obligat al RETA.
- Un soci amb el 10% que treballa com a empleat sense funcions directives estarà en Règim General.
Taula resum pràctica
| Situació | Règim aplicable |
|---|---|
| Soci ≥ 50% i treballa | RETA |
| Soci ≥ 33% i treballa | RETA |
| Soci ≥ 25% + funcions directives (administrador) / Administrador amb control efectiu | RETA |
| Administrador sense control efectiu | Règim General Assimilat |
| Soci < 33% sense funcions directives (no administrador) | Règim General |
Punts clau a tenir en compte
- La TGSS analitza la realitat, no només els estatuts.
- Cobrar nòmina no determina automàticament el règim.
- El criteri determinant és el CONTROL EFECTIU.
- Una classificació incorrecta pot generar regularitzacions amb recàrrecs.
- Cada cas s’ha d’analitzar individualment.
Per què és important revisar-ho?
Un enquadrament incorrecte pot suposar reclamacions retroactives de quotes, recàrrecs i interessos, a més de problemes en inspeccions.
Una anàlisi prèvia adequada aporta seguretat jurídica i evita riscos innecessaris per a la societat i el soci.