Resposta ràpida
Per a socis o administradors que treballen habitualment en una societat, el RETA depèn del control efectiu i dels serveis prestats, no només de tenir participacions. Les presumpcions legals admeten prova en contrari. Sense control efectiu, el règim depèn de les funcions i la retribució; no sempre és el Règim General ordinari. Cal valorar cada cas.
Soci i/o Administrador: Com determinar correctament el règim de Seguretat Social?
El concepte de control efectiu és clau per determinar en quin règim de la Seguretat Social s’ha d’enquadrar un soci o administrador que treballa a la seva pròpia societat.
No es tracta d’una qüestió formal. Escollir incorrectament el règim pot donar lloc a regularitzacions de quotes, recàrrecs i fins i tot sancions per part de la Tresoreria General de la Seguretat Social (TGSS).
En aquest article expliquem de forma clara quan correspon l’alta al RETA i quan al Règim General.
Què és el control efectiu?
El control efectiu pot ser directe o indirecte. S’examinen la participació en el capital i les circumstàncies reals de control; ocupar un càrrec directiu no el demostra per si sol.
Així, quan un soci:
- Té control efectiu sobre la societat, i
- Presta serveis (treballa) de forma habitual, personal i directa,
L’article 305.2.b de la LGSS exigeix, a més del control efectiu, exercir direcció i gerència com a conseller o administrador, o prestar altres serveis a una societat de capital, a títol lucratiu i de manera habitual, personal i directa. Tenir participacions o constar com a administrador no n’hi ha prou per si sol per determinar l’enquadrament.
Aquest enquadrament no depèn de si cobra nòmina o factura, sinó del control real i de la prestació efectiva de serveis.
I a efectes pràctics, el criteri de la TGSS per considerar que existeix control efectiu és:
La llei distingeix el control en tot cas de les presumpcions que admeten prova en contrari:
- Participació pròpia del treballador d’almenys el 50 %: la llei entén que hi ha control en tot cas.
- Participació d’almenys un terç del capital: presumpció de control, llevat de prova en contrari.
- Participació d’almenys el 25 % amb direcció i gerència atribuïdes: presumpció de control, llevat de prova en contrari.
- Almenys la meitat del capital distribuïda entre socis convivents units al treballador per matrimoni o parentiu de consanguinitat, afinitat o adopció fins al segon grau: presumpció de control, llevat de prova en contrari.
La TGSS analitza la realitat econòmica i funcional, no només els estatuts. Encara que no s’arribi a aquests llindars, l’Administració pot acreditar control efectiu per altres mitjans. Per al RETA s’han de complir, a més, els requisits d’activitat de l’article 305.2.b.
Exemples habituals
- Soci amb el 60 % que dirigeix o presta serveis habituals, personals, directes i a títol lucratiu: RETA conforme a l’article 305.2.b.
- Soci amb el 35 % que presta aquests serveis: es presumeix control efectiu, llevat de prova en contrari; RETA si es compleixen els requisits d’activitat.
- Soci amb el 25 % i direcció i gerència atribuïdes: es presumeix control, llevat de prova en contrari; també s’han de complir els requisits d’activitat per al RETA.
- Soci amb el 10 % que treballa per compte d’altri sense direcció ni gerència: Règim General ordinari si tampoc té control familiar, indirecte o acreditat per altres mitjans.
Taula resum pràctica
| Situació | Règim aplicable |
|---|---|
| Soci ≥ 50% i treballa | RETA si es compleixen els requisits d’activitat de l’article 305.2.b |
| Soci amb almenys un terç del capital: presumpció de control, llevat de prova en contrari | RETA si es compleixen els requisits d’activitat de l’article 305.2.b |
| Soci amb almenys el 25 % i direcció i gerència atribuïdes: presumpció de control, llevat de prova en contrari | RETA si es compleixen els requisits d’activitat de l’article 305.2.b |
| Conseller o administrador sense control, amb direcció i gerència i retribució pel càrrec o pel seu treball per a la societat | Règim General Assimilat (sense atur ni FOGASA) |
| Soci treballador sense control efectiu, inclòs familiar o indirecte, i sense direcció o gerència derivades del càrrec d’administrador | Règim General ordinari si hi ha treball per compte d’altri (article 136.2.b) |
Punts clau a tenir en compte
- La TGSS analitza la realitat, no només els estatuts.
- Cobrar nòmina no determina automàticament el règim.
- El criteri determinant és el CONTROL EFECTIU.
- Una classificació incorrecta pot generar regularitzacions amb recàrrecs.
- Cada cas s’ha d’analitzar individualment.
Per què és important revisar-ho?
Un enquadrament incorrecte pot suposar reclamacions retroactives de quotes, recàrrecs i interessos, a més de problemes en inspeccions.
Una anàlisi prèvia adequada aporta seguretat jurídica i evita riscos innecessaris per a la societat i el soci.
Si has de revisar el teu enquadrament, consulta el nostre servei d’assessorament laboral i el seu encaix amb la gestió fiscal i comptable de la societat.
Font normativa: Llei general de la Seguretat Social, article 305.2.b. Per al Règim General, consulta també l’article 136.2.